一、协定核心条款解析

1. 股息预提税：
   • 持股≥25% 时，税率从 10% 降至 5%；
   • 某香港投资公司持有马尔代夫酒店集团 30% 股权，每年节省股息预提税 40 万美金。
2. 利息与特许权使用费：
   • 税率维持 10%，但可享受税收抵免。某香港银行向马尔代夫基建项目贷款，通过抵免机制减少重复缴税 15 万美金。
3. 资本利得税：
   • 转让马尔代夫上市公司股份时，若股份价值 50% 以上来自当地不动产，需在马尔代夫缴税，但香港企业可申请境外已纳税款抵扣。
4. 航运与航空优惠：
   • 香港航空公司经营马尔代夫航线，仅需按香港税率（16.5%）缴纳利得税，较之前节省税款 200 万港币；
   • 香港航运企业在马尔代夫的利润可享受 50% 的税项减免。

二、适用行业与投资机会

1. 旅游业：
   • 马尔代夫计划 2025-2030 年新建 50 个度假村，香港企业可通过设立 SPV（特殊目的公司）投资，利用协定降低税务成本。某香港旅游集团因此调整投资架构，预计节省税款 800 万港币。
2. 基建领域：
   • 马尔代夫机场扩建、港口升级等项目吸引外资，香港建筑公司通过「税务易」平台申请抵免，实际税负从 25% 降至 18%。
3. 数字经济：
   • 马尔代夫推出「数字游民签证」，香港科技企业可在当地设立研发中心，享受协定优惠。某香港区块链公司因此将部分业务转移至马尔代夫，整体税负降低 12%。

三、合规操作指南

1. 受益所有人认定：
   • 需证明香港公司为股息、利息的「受益所有人」，例如通过实际管理机构在港、员工在港办公等证据。某香港控股公司因无法证明受益所有人身份，未能享受股息优惠。
2. 税务申报流程：
   • 需在香港提交《避免双重课税协定申请表》，并附上马尔代夫税务居民身份证明；
   • 建议通过专业机构（如盛森国际商务）处理，确保材料齐全，平均审批时间缩短至 2 个月。
3. 争议解决机制：
   • 若出现税务争议，可通过两地税务部门协商解决，或提交仲裁。某香港企业因马尔代夫税务局误判股息税率，通过协商在 3 个月内挽回损失 50 万美金。

四、未来合作与风险提示

1. 潜在政策扩展：香港与马尔代夫计划 2026 年签署《数字经济税收协定》，涵盖跨境电商、数据服务等领域。
2. 合规风险：马尔代夫税务审计趋严，2025 年已对 15 家外资企业展开反避税调查。建议企业保留完整的交易凭证及关联交易定价文档，至少保存 7 年。

部分信息来源于国家税务总局，如有侵权请联系管理员删除