哪些行为会导致香港公司违规报税

香港税收制度沿袭英美法系，对每个纳税个体给予最大程度信任。每年度的报税均由香港公司自行申报。但香港政府仍要求第三方负责香港公司的税务审核，这也就是为什么需要香港执业会计师对香港公司账目进行审计，并核算税务进行申报。但由于香港公司管理条例规定全面且完善，需要对审计报税十分注意，以防违规。那哪些行为会导致香港公司违规报税呢？今天，盛森小编就为您说明香港公司有哪些违规报税情况。

1、首先利得税应该如何进行税务申报？

香港公司利得税是对在香港经营行业、商业、专业人士的利润，所征收的税种。并且如果香港公司没有盈利，就不需要缴纳香港公司利得税。怎样向香港税务局证明香港公司没有盈利呢？当然需要经过审计的过程。香港公司审计需要列明三份报表：分别是试算平衡表、利润表和资产负债表。而这三份报表的制作，需要香港公司整理原始单据，编制记账凭证、明细账和总分类账。香港公司审计所需要的资料包括香港公司章程、商业登记证(复印件)、香港公司银行账户月结单(对账单)、银行收款和付款水单(回单)、商业发票、订购单、装箱单、运费单以及费用开支单据。

香港公司核数（即是内地所所谓审计），香港公司的审计报告只有香港持牌会计师才有权出具，经香港公司股东、董事签名确认后，递交香港税局报税。香港公司递交税表、审计报告后，香港税务局会在三个月内完成评税。如确认香港公司处于亏损状态、或没有产生利润的，会发出无需缴税的通知函，并将香港公司亏损总额抵扣下一年应缴税额。

当香港公司该财政年度亏损，香港公司利得税申报完成之后，在以下情况中，香港税务局不会要求企业每年递交香港公司利得税报税表：

（1）香港公司尚未开始或己停止且未重新开始经营的行业或业务

（2）香港公司所经营行业或业务，没能获得利润（在抵销之前的亏损额之前）。应评税利润为按照《税务条例》计算的应缴税利润。

如果香港公司如符合上述情况，则暂时不需要每年递交香港利得税报税表，但香港税务局有权会复查该香港公司的经营状况，及发出香港公司利得税报税表。因此，香港公司收到报税表，必须遵照规定进行审计即报税。否则香港税务局可以向香港公司采取法律或其他必要行为。但如果香港公司不满足如上情况，则需要主动申报利得税。

2、香港公司利得税偷税漏税的处罚与罚款

香港公司在申报税务时，出现故意错误填报税表、及故意偷税漏税的情况，一经查实，香港公司及相关人员将会面对如下的处罚：

（1）罚款：简易程序处罚款10,000港币；公诉程序处罚款50,000港币；

（2）罚款：3倍偷漏税款；

（3）补加税：3倍偷漏税款；

（4）监禁：简易程序处6个月；公诉程序处3年。

3、香港公司偷税漏税被调查的原因

香港公司在做完审计报告、填写完香港公司利得税报税，并向香港税务局申报税务后，将会获得香港税局评税主任的答复。有的香港公司税务处理可能存在偷税漏税的嫌疑，因此会被香港税务局复查。通常，以下情况可能会被香港税务局认为是高风险的漏税企业：

（1）香港公司的毛利与净利跟行业内其他企业差距较大；

（2）香港公司管理费用内部分支出较大，如：应酬费、办公费、维修费等；

（3）香港公司某一笔款项与往年的数额差别较大；

（4）香港公司费用与收入，较之行业内其他的公司，及往年数据有明显的上升；

（5）香港公司逾期申报；

（6）香港公司长年亏损；

（7）被举报的香港公司；

（8）香港公司薪俸税表与利得税表处理不一致。

同时，香港税务局会对总收入超过1亿港币的香港公司予以特别关注。