一、核心概念解析：香港公司做賬審計報稅三者分別是什麼？

做賬 (Bookkeeping)

• 是什麼： 根據公司的日常經營活動，整理和記錄所有的銀行流水、合同、發票、收據、費用單等原始憑證，編製成規範的財務報表（如資產負債表、利潤表）的過程。這是最基礎的工作。
• 誰來做： 通常由公司內部的會計人員或外包給專業的記賬公司完成。

審計 (Audit)

• 是什麼： 由香港執業會計師（CPA）對公司的財務報表進行獨立的審查和驗證，以確保其真實、公允且符合《香港公司條例》和香港會計準則（HKFRS）。最終出具一份具有法律效力的審計報告。
• 誰來做： 必須由香港會計師公會及財務彙報局登記備案的第三方獨立審計師（會計師事務所）進行。公司內部人員不能審計自己。

報稅 (Tax Filing)

• 是什麼： 向香港稅務局（IRD）申報公司的財務狀況和應繳稅項（主要是利得稅）的法定程序。報稅時必須提交審計報告和填好的報稅表。
• 誰來做： 通常由審計師或祕書公司協助公司完成，最終由公司董事簽署確認後提交給稅務局。

二、香港公司做賬審計報稅三者關係：一個緊密連接的流程

您可以將其理解爲一個 “遞進且不可分割” 的流程：

做賬 → 審計 → 報稅

• 做賬是基礎： 沒有準確、完整的賬目，審計就無從談起。做賬產生的財務報表是審計的直接對象。
• 審計是核心與橋樑： 審計師對財務報表進行覈實，並出具審計報告。這份報告是報稅的必備文件，它向稅務局證明了公司賬目的可信度。
• 報稅是結果與義務： 基於已審計的財務報表計算應繳稅款，並連同審計報告一起提交給稅務局，完成公司的法定義務。

簡單比喻：

• 做賬 好比是準備食材和做飯。
• 審計 好比是請美食家（第三方）來品嚐並出具一份鑑定報告，證明飯菜合格。
• 報稅 好比是根據這份鑑定報告和飯菜的最終價值，去向管理員交伙食費。

重要提示：
無審計，不報稅： 除了極少數情況（如“休眠公司”），香港公司報稅時必須附上審計報告。試圖用未經審計的財務報表直接報稅是違法的。
審計依賴做賬： 如果公司的賬目混亂、憑證不全，審計師將無法出具“無保留意見”的清潔報告，甚至可能拒絕接受委託，導致報稅延誤併產生罰款。

三、時間線梳理：關鍵 deadlines

香港公司的財務週期非常關鍵，下圖清晰地展示了這一流程中的關鍵時間節點與截止日期：

對上述時間線的詳細解釋：
財務年度 (Financial Year)：

• 公司可以自由選擇其財務年結日（通常選擇3月31日或12月31日，便於銜接內地的財政年度），首年最長不超過18個月，但後續每個財政年度一般爲12個月。
• 首次報稅時間： 新成立的香港公司，首次報稅截止時間可能因成立日期而異。稅務局通常會發出首份稅表的時間爲您公司成立後的18個月左右。

做賬審計的時間：

• 理論上，在公司年結日後就可以開始準備做賬和審計工作。
• 強烈建議： 不要等到收到稅表纔開始！ 應儘早準備，通常在年結日後3-6個月內完成做賬和審計工作最爲穩妥，爲報稅預留充足時間。

收到稅表後：

• 稅務局發出利得稅報稅表後，通常必須在1個月內（注：以往是3個月，但現在稅務局只給予1個月的期限，具體以稅表上打印的截止日期爲準）填妥並遞交。
• 如果無法按時提交，必須在截止日期前申請延期。

四、延期申請策略

通過委託專業會計師，通常可以申請延期提交報稅表。常見的延期策略如下：

公司年结日	通常可获延长的截止日期
12月31日	次年的8月15日
3月31日	次年的11月15日
其他日期	通常可延至次年的4月15日

請注意： 
申請延期提交的只是報稅表，但應繳稅款並不會因延期而延遲繳納，稅款仍需在稅表上原定的繳費日期前繳付。
做賬、審計、報稅是香港公司的法定義務，無論公司是否有經營，都必須處理。無經營可申請豁免報稅，但通常仍需進行做賬和審計（除非符合“休眠公司”條件）。
專業的事交給專業的人： 建議委託一家專業的香港會計師事務所或祕書公司來處理全套事宜。他們能確保合規、高效，並幫助您合理籌劃稅務、申請延期，避免因逾期而產生高額罰款甚至法律風險。如需諮詢，請掃碼添加專業顧問。

盛森國際商務，始於2012年，以香港與深圳雙總部爲樞紐，10餘年深耕跨境商務服務，依託官方認可的合規資質（含香港祕書牌照）及會計師、律師事務所聯盟資源，構建起覆蓋全球的服務網絡，與多地國際銀行深度協作。
從工商註冊到財稅審計，從法律支持到祕書服務，專業資質背書讓每一項服務都有章可循，爲出海企業築牢全球經營的合規防線。