香港公司税务规划指南—离岸豁免的条件、流程及所需资料详解

实际上，是否缴税需由香港税务局评估决定。  

根据香港税务局的规定，香港公司每年都需要进行做账审计并报税，通过审计报告向税务局展示公司过去一年的经营状况。如果公司的收入属于离岸收入，那么它就有资格申请离岸豁免，从而避免缴纳税款。  

很多香港公司希望通过离岸豁免来合理减轻税务负担，但不清楚具体的操作方式。今天港盛就给大家详细解析如何申请离岸豁免。包括离岸豁免的申请条件、流程及所需资料，帮助大家更好地理解和运用这一税务优惠政策。

那么我们来看看什么是离岸豁免呢？
香港税务局根据地域原则征税，即只对来源于香港的利润征收利得税。对于源自香港以外的利润，企业可以申请离岸收入免税，从而减轻税务负担。

想达到离岸豁免需要满足什么样的条件：

1.在香港没有设立实体办公场所。

2.在香港没有雇佣员工。

3.没有香港本地的客户或供应商。

4.业务洽谈和合同签署均不在香港进行。

5.货物不经过香港，不涉及香港的报关手续。

对于完全离岸运营的企业，建议在首次审计时便提出离岸豁免的申请，以提高申请的成功率。

离岸豁免所需要的资料：

以贸易公司为例，申请离岸豁免需准备以下资料：

1.公司基本信息：包括公司架构图、实际办公地址、公司规模、员工人数及其姓名、职位和薪酬等。

2.公司常规文件：如营业执照、注册证书、公司章程、股东协议书等。

3.业务运作资料：提供销售合同、采购合同、发票、报关单、提单、运输单等，特别是交易额较大的典型案例。

4.关联公司交易证明：若利润来自关联公司的贸易往来，需提供相关证明文件。

5.产品资料：如产品报价单、介绍清单等。

6.组织图和交易流程图：展示香港和海外的业务运作详情。

7.收付款方式说明：如电汇、现金交易或信用证等。

8.供应商和客户的获取、洽谈及签约方式描述。

申请离岸豁免的流程和时间:

做账审计：首先，企业需要提交经审计的财务报表和报告，并提出离岸豁免的申请。
税局问询：税务局在收到申请后，会下发问询函，要求企业提供证明材料，证明其业务为海外业务且利润源自海外。
回复问询函：企业需要根据税务局的要求，提供详细的业务运作文件，以支持其离岸豁免的申请。
等待审批结果：税务局在完成评估后，会下发豁免同意书。

整个过程大概耗时半年甚至一年以上，具体取决于企业回复问询函和提供资料的效率。


申请离岸豁免的优缺点:

优点：成功申请后，企业无需缴纳利得税，能大大节省税务支出，降低营运成本，从而增强公司的投资能力。