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香港公司税务系列—香港离岸豁免的条件、流程和所需资料等详细介绍

文章栏目:香港公司报税 文章作者:盛森商务集团 发布时间:2021年12月07日


经常有客户向我们咨询,说自己香港公司的业务不是在香港发生的,是否就不用缴税了?其实并不是,是否缴税需要经由香港税局评估后决定的。按照香港税务局要求,香港公司每年需要做账审计报税,出具审计报告向税局交代公司过去一年的经营状况,如属离岸收入,可申请离岸豁免,无需缴税。


很多香港公司想通过离岸豁免,合理的减轻税务负担,但具体不知如何操作。本文主要和大家分享香港公司如何申请离岸豁免?申请离岸豁免的条件要求、流程和所需资料等详细内容,让大家有一个更清晰的了解。



一、什么是离岸豁免?


香港公司离岸豁免,是指香港税局同意公司所赚取的利润是离岸所得,豁免对其利得税款的征收。


香港公司采用的是属地原则征税,只对来自于香港的利润所得才需缴纳利得税,而来自于香港之外的利润,可以向税局申请“离岸收入”,豁免缴纳利得税。


二、香港公司离岸豁免有哪些申请条件?


如果香港公司满足下列所有的条件要求,可以提出离岸豁免申请。


1、在香港没有实体办公室


2、没有聘请员工在香港工作


3、没有香港客户,没有香港供应商


4、不在香港洽谈业务和签署合同


5、货物没有运到香港,没有发生报关


如果您的香港公司属于离岸经营,通常建议公司在第一次做账审计时申请离岸豁免,这样申请成功的概率远大于后期再申请。


三、如何判断香港公司是否符合离岸豁免?


根据香港税局的最新指引,香港公司是否在香港进行业务运作,有多重考虑因素,下面我们通过一个案例来分析说明。


【案例分析】


香港公司A从事国际贸易,从内地采购产品销售到美国,可以从这些因素来考虑是否达到离岸豁免的要求。


1、美国买家是如何找到的?


如果是在美国寻找且成功签约合作的,那么这个对于申请离岸豁免是有利的。如果是在香港寻找联系,且在香港洽谈签署合同的,那么则是一个不利因素。


2、国内供应商是如何找到的?


如果是通过香港当地寻找的,那么这不利于离岸豁免的申请。如果是在内地寻找的,那么提供相关证据来证明,是有利因素。


3、产品货物是怎么运输的?


如果货物是从内地直接发到美国,或者是经过香港,没有在香港建立货仓并连续转运,没有在香港对货物产品进行二次加工,那么这是有利的因素。反之,则是不利因素。


4、香港是否有实体办公室,聘请雇员?


如果在香港有办公室,则不符合离岸豁免的申请条件。


通过这个案例简要表述,可以让大家能建立一个基本判断的思路,但香港公司A是否可以离岸豁免,是不仅限于以上判断因素,如果想进一步深入了解,可以联系我们详细交流。


四、香港公司申请离岸豁免需要哪些资料?


下面我们以贸易公司为例,包括但不限于提供下列资料:


1、香港公司和内地公司或其他海外公司的资料详情


公司资料详情包括公司架构图,公司实际办公地址、公司规模、员工人数和每位员工的姓名,职位和薪酬等。


2、公司常规文件


公司常规性的文件,如营业执照、注册证书、公司章程、股东协议书等。


3、公司业务运作资料


(1)提供销售合同、采购合同、发票、报关单、提单、运输单等,在典型例子中选择交易额最大的。


(2)如利润来自关联公司的贸易往来,提供相关证明文件。


(3)公司产品报价单,介绍清单等。


(4)提供一份组织图,以显示香港和香港以外地区的运作详情。


(5)提供一份交易流程图,说明香港公司是如何去处理海外业务收入。


(6)公司收付款的方式,是电汇、现金交易或信用证等方式。


(7)供应商和客户的寻找方式,洽谈方式,合同签署地点。


温馨提示:


香港公司日常运作中所有能证明离岸的相关证据资料都要保留好,保证后期面对税局的异议,能及时提供有利材料进行反驳,有助于申请离岸豁免。只要香港公司海外利得的证据资料准备充足,基本都能申请成功。


五、申请离岸豁免的流程和时间


第一步:做帐审计


香港公司需要先进行做账审计,向税局提交经审计的报表和报告,并提出离岸申请。


第二步:税局下发问询函


税局收到离岸豁免的申请后, 会向公司下发信函,询问离岸相关问题和提供证明材料,证明香港公司的业务属于海外业务,利润来自海外。


第三步:回复税局信函及提供相关材料


收到税局问询函后,需要根据信函的内容进行解释说明以及提供公司详细的业务运作文件。申请离岸豁免期间,税局会根据公司答复的情况,进一步陆续下发信函。这时就算进入了与税务局的反抗辩程序,其中回复税局信件是一个关键点,需要专业有经验的人士来协助。


第四步:等待审批结果


经过一系列的问询,如果通过评估,那么税局会给公司下发豁免同意书。


申请离岸豁免周期较长,可能需半年或一年以上,还是要看公司答复信函和提供材料的时效性,以及补充资料后税局是否还会有疑问,进而继续下发问询函。


六、申请离岸豁免有什么优缺点?


优点:如申请成功,无需缴纳利得税,能节省税务支出,降低营运成本及增加公司投资能力。


缺点:申请结果视乎税局评估结果,没有100%保证。如申请不成功,需缴纳利得税。


七、香港公司每年都需要申请离岸豁免吗?


如果香港公司的业务经营范围没有变化,一般申请一次即可,无需每年都申请。


首次申请成功后,税局会默认公司离岸经营,但也会不定期复查。根据我们处理过的案件经验,短的2-3年复查一次,长的可能10年都没有复查,视乎税局什么时候给公司下发信函。


香港公司如果经营业务发生改变,需要主动向税局说明情况,税局会要求香港公司重新提供资料,重新评估公司是否还满足离岸豁免的条件。


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