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香港公司控股内地公司如何缴税?

文章栏目:香港公司报税 文章作者:盛森商务集团 发布时间:2021年11月26日


近年来,有不少大陆公司设立了香港公司,并采用香港公司控股内地公司的架构,来获得香港优惠的政策。


但是这样会涉及到一个问题,当国内公司产生盈利和分红,香港公司应该如何缴税呢?


今天,我来给大家介绍,香港公司控股国内公司,应该如何缴税。



香港公司如何控股国内公司?


其实公司控股很简单,就是以外资公司投资内地公司名义控股,收齐香港公司全套资料去工商部门改股。


首先需要注册一家用于控股的香港公司,需要找香港本地律师事务所出具公司资质证书。公司的性质是外资企业,因为由香港公司控股,则股东一栏填为香港公司,控股资金需要实缴。实缴期3年。


以香港公司入股国内公司作为股东,需要注意,香港公司控股最高不得超过49%,如果需要在国内合法经营,还需要将香港公司的全套资料进行公证,以及提供公司资本金以外币形式在境外汇入的银行资信证明,到相应的工商局办理验资和办理股权变更入股国内公司即可。


《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》


第十条股息规定:


01


一方居民公司支付给另一方居民的股息,可以在该另一方征税。


即说明香港公司控股国内公司情况下,当国内公司产生分红分配给香港公司时,这部分姑息分红可以在香港征税。


02


这些股息也可以在支付股息的公司是其居民的一方,按照该一方法律征税。但是,如果股息受益所有人是另一方的居民,则所征税款不应超过:


(1) 如果受益所有人是直接拥有支付股息公司至少25%资本的公司,为股息总额的5%;


(2)在其它情况下,为股息总额的10%。


03


如果香港公司的实际管理机构在香港,则香港公司应为协定及文件中所述的香港税收居民,且该香港公司是直接拥有该境内公司至少25%资本的公司,则可按中港协定对于分配至该香港公司的股息按5%缴纳企业所得税。


04


如果香港公司实际管裡机构不在香港,则需要判断香港公司是否为香港的税收居民,


如果属于香港的税收居民则仍然可以按上述第1条进行处理,


如果不属于香港的税收居民,则需要视其到底属于哪一国的税收居民,再按其所在国家与我国所签证的税收协定所规定的税率执行,而不能直接按5%的优惠税率执行。


在香港,公司不用交税不等于不用报税,要先做好报税工作,才能获得免税权利。


香港税务局规定,注册香港公司必须做一年一度的报税工作,提交公司财务报表和核数师报告,以确定香港公司的应交税款。


所以,在内地经营的香港公司要先做年度报税工作,才能申报零业务或离岸免税。申报零业务免税,无需核数。


Tag: 报税 公司报税 香港公司报税
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