香港公司运营中的「零申报」和「做账报税」如何区分？

文章栏目：香港公司报税 文章作者：盛森商务集团

一般情况下，香港公司成立后，18个月内要进行第一次税务申报，之后每年一次，这是每一间香港有限公司的义务。但很多人对于香港公司做账审计和零申报了解得不够仔细，小编整理了详细的香港公司做账审计知识让大家参考。

1、香港公司“零申报”是什么？

若在一个财政年度内，香港公司无经营，则该年可向政府申请豁免做账、核数和缴纳税款，直接进行零报税。也就是我们所说的零申报。

2、如何判别自己的公司是否可以零申报？

零报税是早年前较多客户选择的报税方式，然而，税务局对零申报的公司帐目是有所要求。由于缺乏正确的了解，经常被人错误使用，那么哪些企业可以去做零报税的申请呢？

1）公司没有经营任何业务

2）公司账户没有任何资金流动

3）没有以该公司名义购买任何物业资产及注册香港商标等。

满足以上条件的企业就可合法在香港申请零报税

3、不符合条件零申报将面临的风险

被视作瞒税或逃税

在CRS大环境下，香港税务局对于香港公司零申报的抽查更加严格；如果发现香港公司不符合零申报条件却依然在做零申报，那么该香港公司的行为将被视为不合规避税。

离岸账户被银行强制关闭

如果离岸银行账户存在出入记录，该香港公司依然在做零申报。那么该公司的离岸银行账户很容易被发现而被关闭离岸账户，导致公司无法正常对外运营。并且要求补税做账加罚款。

被政府列入“黑名单”

不符合条件零申报条件的香港公司，会由于不合规经营而被列入政府黑名单。

4、有什么办法弥补吗？

及时进行做账审计报税进行弥补。通常，香港税务局会允许企业补申报和补缴税款。但这并不能免除罚款和被检控。

事实上，重新补做审计和税务申报，在实际操作上的难度也不小。如果企业有子公司或关联公司，几年都不做账，很容易造成账目资料缺失，从而不能形成完整的财务链条，无法通过审计。

正因为如此，做账审计时都会尽可能的建议根据客户的实际情况而定，不要心存侥幸，因为后续的风险真的很难预料！

1、香港公司“做账审计”是什么？

做账审计，顾名思义，是由做账和审计两部分组成，需要客户提供银行月结单，票据账本等相应材料，由会计师梳理清楚，形成会计三表，即资产负债表、利润表、现金流量表，然后交由香港会计师审核，出具审计报告，提出意见结论，香港税务局最终审阅审计报告，这就是一个完整的步骤和流程。

2、香港公司什么情况下需要进行做账审计？

香港公司符合以下其中一方面的即为有经营业务，必须做账、核数才能报税：

1）   银行账户留下经营记录

2）   政府海关、物流公司已经留下进出口记录

3）    与香港客商发生购销关系

4）    在香港已经聘请雇员

5）    容许或授权在香港银行账户留下经营记录

6）    容许或授权在香港使用动产收取租金，租赁费等款项

5）    委托在香港代销

6）    其他得自或产生于香港的利润

3、香港公司审计所需资料

1） 银行资料

账期内银行月结单

账期内银行水单

银行进出明细

2）销售采购票据

账期内采购发票

账期内销售发票

员工工资薪金

日常办公费用票据

租金（须供给租借合同或协议）

3）公司资料

章程正本一份

周年申报表

固定资产收据

出资关联文件

4、香港公司审计报税流程

5、做账报税后需要交税吗

香港公司做账报税完成后不一定需要交税，要看大家的公司是否有利润以及经营方式是什么，有两种经营方式：

1）在岸经营需缴纳16.5%利得税 在岸经营是指在经营的过程中占用香港的资源，如您的合同在香港签署，货物经香港报关，聘请香港当地员工，在香港有办公场所，或香港的客户有贸易往来，在香港银行进行大量信用证贴现等（满足任意一点都为在岸经营）

2）离岸经营可在香港申请免税 指没有以上在岸经营描述的任何情况

3）不管您是离岸经营还是在岸经营，只要公司账目没有利润或为亏损状态，则都不需缴税

1、如果做零报税被查到了怎么办？

如果之前已经做了零申报又没有补做账，被查到了请及时联系专业顾问进行处理，积极配合将以前没有做的审计报告补上来，不排除有一定的罚款产生。

2、为什么很多代理都让客户去做零报税呢？

靠谱的代理会根据客户公司本身的情况而定，并不是都做零申报。了解更多可以联系卓信专业顾问。

3、企业在香港无经营，且无公司银行账户，是不是就没有税收？

申报与缴税有很大区别，每家香港公司都必须做账、审计、报税，然后由税务局核实是否缴税及缴税金额。无营运、无收入、无利润，都不是不申报的理由。

4、注册香港公司没在香港发生业务往来，就能零申报？

虽然香港采取地域来源原则征税，但若公司在港外发生业务，还是要向香港申请海外豁免税务，不能直接零申报。

5、香港公司一直零申报，现在补做账审计，会有什么风险？

其实如果现在开始补做账审计，风险是非常小的。主动补做和被查到在香港税务部门来看是截然不同的，香港实施的低税率及简单税制，是有赖于纳税人高度自律遵守税务条例，才能维持有效运作。

6、为什么有的公司可以不做账零申报？我能不能省下这笔费用？

有的公司之所以每年都不理账，其一是真的没有业务，其二因为税务意识过弱，没意识到零申报背后的风险。

另外，他们可能往往会侧重于为了给公司节约成本，而往往疏略了公司的合法发展，也就是依法报税这个层面。一旦将来被税局查到，这种公司除了会面临行政罚款外，还会涉及到刑事处罚。

重点提醒：根据香港法律规定，香港企业需要交纳利得税，首年做账审计纯利润是200万以下，税率是 8.25%，200万以上就是16.5%，不同于国内公司需要按月理帐，香港公司每12个月进行一次做账审计，第一次可以延长6个月，也就是18个月。

但香港公司条例同样规定，香港公司未运营的，可以暂将利得税表零申报，等有营运的时候，从公司成立之日起将账务补起来。

如果香港公司既没有运营，又希望做账审计，可以出具不活跃审计报告，以后再做账时这部分就可以不用再处理了。

无论零申报或是做账审计都必须按时处理，如果逾期，会产生罚款，情况严重的，会下达传票，甚至注销公司。

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