美国公司报税有那几种

美国公司报税有那几种？注册美国公司流程不复杂，所需资料也不多，但要注意的是，美国公司管理部门要求，美国公司注册之后，要按规定进行公司年检和税务申报。盛森国际整理了有关美国公司报税的相关内容，希望对您有所帮助。

美国有五十个州，不同州的公司其注册费用和年审报税时间有所不同，需要根据美国各州政府的具体要求进行。注册美国公司后，年审报税通常是一年一次。有的州是免税的，如科罗拉多州、内华达州、佛罗里达州、德克萨斯州、华盛顿州；有的州不开设美国银行账户的话，不需要交税；还有的州注册美国公司后，但不产生业务，因此也不用交税，不过要做零申报。只要注册美国公司后正常经营，就需要将相关材料准备齐全，以便按照政府规定按时年审报税。

美国公司的报税类型有三种：

第一种：C Corp 一般公司联邦（21%）+州税，如果公司亏损，则亏损部分可以在以后年度抵扣，如果公司盈利，则盈利部分需要交21%的税，并且如果公司分红到个人，个人会需要在美国申报个人所得税。

第二种：S Corp：小型公司

公司层面没有税金， 只需要交个人所得税，但必须是绿卡或者公民才可以申请。

第三种：partnership：合伙制公司

公司层面没有税金，但是需要交个人所得税，可能需要申请个人税号，缺点是会根据营业额打税，不适合销售额高的企业。

公司报税类型一旦决定，不能轻易更改，更改需要向税局提供书面要求，并且有特别规定。一般外国人到美国来，都是开设C Corp，虽然C公司的税金比较高，但操作简单，如果经营初始没有利润或者亏损的话，公司可能就没有税金需要交，但是仍然需要申报每年的公司税。

美国公司常见税种：

美国的税收由联邦政府税务局Internal Revenue Service (IRS)和各州州政府联合征收或各自征收，另外有些税种是地方政府（郡、市级）征收。结构有点象中国的国税与地税的区别。但是 IRS与州政府之间没有从属关系，联邦政府也甚少干涉州政府的税收，联邦有联邦的税法，每个州和地方政府也有自己的税制和系统，所以美国的注册会计师CPA都是在各自的州政府注册，而不是在联邦或者IRS注册。

所得税

一旦在美国注册公司，无论股东和法人是否美国税收居民，该公司却一定是美国的税收居民，全球范围内的经营所得都必须按税法规定纳税。2018年开始联邦所得税率为21%，州税率各州不同。如果是外国公司在美国经营，纳税范围将只限制在美国境内经营的业务收入，税率为30%，但是税额计算是以收入而不是以净利润计算。外国公司想要在税率上与美国公司一致，还有计算税费时，能够扣减费用以净利润计算税费的话，需要向IRS申请税号（EIN）。所得税每年申报一次，一般由专业人士如注册会计师CPA和税局认证税务师IRS Enrolled Agent帮助企业填表申报。

销售税

销售税是州及地方政府收取的，由消费者支付的税款，不同的州税率不同，同一个州不同的郡市税率也可能不同。销售税是商户在销售产品（服务免收销售税）时，为政府向消费者代收的税款，然后定时申报和上缴给州政府，再由州政府分发给地方政府。所有商户都必须在经营所在地的州政府申请销售许可，从而得到销售税号，销售税号跟联邦税号是不同的，企业必须先有联邦税号才可以申请州税号。在互联网经济出现前，销售税申请和申报不是一个复杂的事情，但是电商和跨境电商的出现，让销售税税号申请和申报变得难以轻易的完成。

薪酬税

薪酬税是一个统称，里面包含了员工的薪酬所得税（Federal & State Income Tax）、社保医保（Medicare, Social Security）及失业救济保险(Employmentinsurance)。薪酬所得税企业只是协助政府从员工薪酬中代扣，社保和医保企业除代扣员工支付的部分外，也需要企业对等支付企业部分。薪酬税在每次发放工资的时候计算，由IRS代收，失业救济由州政府代收，企业每月支付税款一次，每季申报一次。每年再申报一次全年度的，等于给企业一个核对、调整和修改的机会。

特许权税

某些企业需要缴付特许权税，如汽油、烟草、酒等。也有部分企业，在经营场所大量使用进口的货物，税局有权咨询这些货物是否由该企业生产，因为某些由厂商生产的货物，是需要征收特许权税的。特许权税为一次性征收，以生产为标准而不是以消费使用为标准。

财产税

财产税(Property Tax)纳税范围包括一切经营中使用的财产，由州政府和地方政府征收，包括房产税(Real Estate)、商品税(Inventory)等等。税率一般在3%以下，每年缴付一次，按州政府评估的财产价值计算，如果企业对估值有异议，可以进行申诉。

使用税

如果企业从外国或外州购买资产，除了缴付关税，和外州销售税，还需缴付使用税给州政府。比如说一家酒店，所有床垫从外国或免税州购买，不在本州购买，就会躲开了支付销售税这一环节，州政府从海关得到数据后，就会发信给这家酒店，要求酒店确认是否涉及使用税。

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